الضرائب في الإمارات: نصائح لتجنب الأخطاء الشائعة

نظام الضرائب في الإمارات: نظرة شاملة

تتبوأ دولة الإمارات العربية المتحدة مكانة اقتصادية مرموقة في المنطقة، وقد تبنت خلال السنوات الأخيرة نظامًا ضريبيًا عصريًا يواكب التطورات الاقتصادية العالمية ويعزز جاذبية الاستثمار. على الرغم من شهرتها السابقة بعدم فرض ضرائب مباشرة على الأفراد، إلا أنها بدأت في تطبيق أنظمة ضريبية متنوعة تشمل ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الشركات، بالإضافة إلى الرسوم الانتقائية على بعض السلع. يهدف هذا النظام إلى إيجاد توازن بين دعم الأنشطة التجارية وتشجيع الاستثمار، وتوفير مصادر دخل مستدامة لتمويل المشاريع والخدمات الحكومية. في هذا المقال، نسلط الضوء على قانون الضريبة في الإمارات، مع استعراض أبرز أنواع الضرائب المطبقة فيها، بهدف تقديم شرح مبسط وواضح يساعدك على فهم النظام الضريبي في الدولة بشكل أعمق وأسهل.

دوافع فرض الضرائب في الإمارات

هل تساءلت يومًا عن الأسباب الكامنة وراء فرض الضرائب في دولة الإمارات؟ تتبنى الدولة أنظمة اقتصادية متعددة لتنويع مصادر إيراداتها بهدف تمويل النفقات العامة. تُعد الضرائب من أهم الأنظمة الاقتصادية الحديثة عالميًا، حيث تهدف إلى إعادة توزيع الثروات أو تعزيز سلوكيات معينة أو الحد منها.

تُستخدم عائدات الضرائب في تمويل قطاعات حيوية مثل المستشفيات، والمدارس، والحدائق العامة، وتعبيد الطرق، والخدمات الحكومية بشكل عام. تتخذ الضرائب شكلين رئيسيين: الضرائب غير المباشرة والضرائب المباشرة. وتعتبر الضرائب إحدى الركائز الأساسية لإيرادات الدولة، إلى جانب النفط الذي يظل المصدر الرئيسي للدخل في دولة الإمارات العربية المتحدة.

تجدر الإشارة إلى أن الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب يمثل المرجع الأول للحصول على أي معلومات متعلقة بالضرائب في الإمارات.

أنواع الضرائب في الإمارات

تعتمد الإمارات في إيراداتها على الضرائب غير المباشرة، والتي تُطبق على المشتريات والمعاملات الحكومية. فيما يلي أبرز أنواع الضرائب في الإمارات:

ضريبة القيمة المضافة
الضريبة الانتقائية
ضريبة الدخل
ضريبة الشركات
الضرائب على المرافق السياحية

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

تم تفعيل قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018. يُعرف قانون الضرائب في الإمارات المضافة بأنه غير مباشر ويُفرض على معظم السلع في المعاملات المتعلقة بتوريد السلع والخدمات، حيث تطبق الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد. النسبة الأساسية للضريبة المضافة هي 5% ويتحملها المستهلك النهائي.

تعتبر الضريبة المضافة مصدر دخل جديد في الإمارات، وتساهم في ضمان استمرار الخدمات الحكومية ذات الجودة العالية، كما تحقق الضريبة المضافة رؤية الإمارات في تقليل الاعتماد على النفط.

على سبيل المثال، إذا أنتجت مزرعة تمور طرود تمر بقيمة 100 درهم إماراتي للطرد الواحد، يتعين على المنتج دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% للهيئة الاتحادية للضرائب. وعندما يبيع المنتج طرد التمر لمصنع يقوم بإنتاج دبس التمر وبيعه للمورد بقيمة 200 درهم إماراتي، يتعين على المصنع دفع 5%، ويحق له حينها طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعها المُنتِج الأول، وهكذا، يتم استرجاع الضريبة إلى أن تصل إلى المستهلك النهائي.

يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت الواردات الحد الإلزامي الذي يبلغ 375,000 درهم إماراتي، ويمكن التسجيل بشكل اختياري إذا بلغت الواردات 187,500 درهم إماراتي.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ليست سلع غذائية، وإنما تنحصر في المجال العقاري والأراضي الخالية ووسائل النقل العام وبعض الخدمات المالية.

التسجيل لضريبة القيمة المضافة

يمكن لجميع الأشخاص التسجيل لضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.

المستندات الأساسية المطلوبة

رخصة تجارية سارية المفعول
جواز السفر/ بطاقة الهوية الإماراتية للمخول (المخولين) بالتوقيع
إثبات بالتفويض للمخول (المخولين) بالتوقيع
معلومات الاتصال
خطاب بنكي يؤكد تفاصيل الحساب البنكي لمقدم الطلب

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة إمارات تاكس

إنشاء حساب للخدمات الإلكترونية من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة (إمارات تاكس) وتفعيله
الدخول إلى لوحة التحكم في حساب “إمارات تاكس”
إنشاء شخص جديد خاضع للضريبة
الضغط على خيار “عرض” للدخول إلى حساب الخاضع للضريبة
الضغط على “تسجيل” تحت ضريبة القيمة المضافة
إتمام عملية التسجيل وإرسال الطلب

الضريبة الانتقائية

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة الضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017، بهدف الحد من استهلاك السلع التي تضر بصحة الإنسان أو البيئة. وتعد الضريبة الانتقائية من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع، حيث تختلف نسبة الضريبة وفقًا لنوع السلعة، وتم تصنيف السلع على النحو التالي:

المشروبات الغازية والمٌحلاة
مشروبات الطاقة
التبغ والدخان، بما فيها السوائل المستخدمة في أدوات التدخين الإلكترونية

أما بالنسبة لنسبة الضريبة الانتقائية، فهي كالتالي:

ضريبة السجائر: 100%
ضريبة مشروبات الطاقة: 100%
المشروبات الغازية: 50%

ضريبة الدخل في الإمارات

ما يميز دولة الإمارات العربية المتحدة هو عدم فرضها ضريبة دخل على الأفراد، مما يزيد من جاذبية السكن ويعزز الاستثمار في الدولة.

ضريبة الشركات

بدأت الإمارات بفرض ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنويًا، بينما تُعفى الشركات الصغيرة التي تقل أرباحها عن هذا الحد من الضريبة.

الضرائب على المرافق السياحية

تفرض الدولة عدة ضرائب سياحية على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات، وهي كالتالي:

10% على سعر الغرفة
10% رسوم خدمة
10% رسوم بلدية
ضريبة المدينة (تتراوح من 6 إلى 10%)
6% رسوم سياحة

*تجدر الإشارة إلى أن هذه النسب قد تختلف من إمارة إلى أخرى.

ردّ ضريبة القيمة المضافة للسياح

بدأت الإمارات بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتبارًا من 1 يناير 2018، وأطلقت نظام رد الضريبة للسياح نهاية عام 2018.

آلية المطالبة

يجب أن لا تقل قيمة الفاتورة عن 250 درهمًا
إبراز جواز السفر عند الشراء لإضافته في النظام
إلصاق علامة “الإعفاء الضريبي” على الفاتورة وتفعيلها خلال 90 يومًا

الشروط

عمر السائح لا يقل عن 18 عامًا
أن تكون المشتريات من متجر مسجل في النظام
لا يشمل الاسترداد السلع المستهلكة داخل الدولة أو التي لا يتم اصطحابها عند المغادرة

طريقة الاسترداد

عند مغادرة الدولة عبر المنافذ الجوية أو البحرية أو البرية، يقدم السائح الفواتير وجواز السفر والسلع عند الطلب، ويحصل على المبلغ المسترد نقدًا بالدرهم أو عبر بطاقته الائتمانية، أما عن النسبة المستردة، يحصل السائح على 85% من الضريبة المدفوعة، مع اقتطاع 4.8 درهم إماراتي عن كل فاتورة خاضعة للاسترداد كرسوم.

وأخيرا وليس آخرا

في ختام هذا المقال، نأمل أن نكون قد قدمنا لك نظرة شاملة وواضحة حول النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة، بدءًا من دوافع فرض الضرائب وأنواعها المختلفة، وصولًا إلى آليات التسجيل والاسترداد. يبقى السؤال مفتوحًا حول كيف ستؤثر هذه الضرائب على المشهد الاقتصادي والاستثماري في دولة الإمارات في المستقبل؟

الضريبة على القيمة المضافة في الامارات

تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018. يعرف قانون الضرائب في الامارات المضافة بأنه غير مباشر ويُفرض على معظم السلع في المعاملات المتعلقة بتوريد السلع والخدمات، حيث تطبق الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد. يجدر بالذكر أن النسبة الأساسية للضريبة المضافة هي 5% ويتحملها المستهلك النهائي. تعد الضريبة المضافة مصدر دخل جديد في الإمارات، وتساهم في ضمان استمرار الخدمات الحكومية التي تتميز بالجودة العالية، كما تحقق الضريبة المضافة رؤية الإمارات في تقليل الاعتماد على النفط. سنذكر لك مثالاً على آلية عمل القيمة المضافة. على سبيل المثال، تنتج مزرعة تمور طرود تمر بقيمة 100 درهم إماراتي للطرد الواحد، حيث يتعين على المنتج دفع ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ 5% للهيئة الاتحادية للضرائب، وعند بيع طرد التمر لمصنع ويقوم المصنع بإنتاج شيء ما مثل دبس التمر في هذه الحالة وبيع المنتج للمورد بقيمة 200 درهم إماراتي، يتعين على المصنع دفع 5%، ويحق للمصنع حينها طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة في الامارات التي دفعها المُنتِج الأول، وهكذا، يتم استرجاع الضريبة في الامارات إلى أن تصل إلى المستهلك النهائي. يتعين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الامارات إذا تجاوزت الواردات الحد الإلزامي الذي يبلغ 375,000 ألف درهم إماراتي، كما يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الامارات بشكل اختياري إذا بلغت الواردات 187,500 ألف درهم إماراتي. يجدر بالذكر أن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الامارات ليست سلع غذائية، وإنما تنحصر في المجال العقاري والأراضي الخالية ووسائل النقل العام وبعض الخدمات المالية.

التسجيل لضريبة القيمة المضافة

يمكن لجميع الأشخاص التسجيل لضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.

الضريبة الانتقائية

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة الضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017، بهدف حد الاستهلاك من السلع التي تضر بصحة الإنسان أو البيئة. تعد الضريبة الانتقائية من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع، حيث أن نسبة الضريبة تختلف وفقاً لنوع السلعة، وتم تصنيف السلع على النحو التالي: أنا بالنسبة لنسبة الضريبة الانتقائية، فهي كالتالي:

ضريبة الدخل في الامارات

من الأمور التي تميز دولة الإمارات العربية المتحدة هو عدم فرضها لضريبة دخل على الأفراد، مما يزيد من ميزات السكن في الإمارات ويعزز من الاستثمار في الدولة.

ضريبة الشركات

يتم فرض ضريبة على أرباح الشركات في الإمارات بدأت الإمارات فرض ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً. الشركات الصغيرة التي تقل أرباحها عن هذا الحد معفاة من الضريبة. اشترك في

الضرائب على المرافق السياحية

تفرض الدولة على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات عدة ضرائب سياحية، وهي كالتالي: *تجدر الإشارة إلى أن هذه النسب قد تختلف من إمارة إلى أخرى.

ردّ ضريبة القيمة المضافة للسياح

بدأت الإمارات بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2018، وأطلقت نظام رد الضريبة للسياح نهاية 2018.

طريقة الاسترداد

عند مغادرة الدولة عبر المنافذ الجوية أو البحرية أو البرية، يقدم السائح الفواتير وجواز السفر والسلع عند الطلب، ويحصل على المبلغ المسترد نقداً بالدرهم أو عبر بطاقته الائتمانية، أما عن النسبة المستردة، يحصل السائح على 85% من الضريبة المدفوعة، مع اقتطاع 4.8 درهم إماراتي عن كل فاتورة خاضعة للاسترداد كرسوم. الأسئلة الأكثر تكراراً جمعنا لك في هذه الجزئية مجموعة من الأسئلة الأكثر تكراراً عن قوانين الضرائب في الإمارات.

هل توجد ضريبة دخل للأفراد في الإمارات؟

لا، لا تفرض دولة الإمارات ضريبة دخل على الأفراد سواء كانوا مواطنين أو مقيمين.

هل جميع الشركات في الإمارات ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة؟

الشركات التي يصل حجم أعمالها السنوي إلى 375,000 درهم أو أكثر ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ودفعها. الشركات التي يقل حجم أعمالها عن هذا المبلغ يمكنها التسجيل طواعية.

هل توجد ضريبة على أرباح الاستثمار أو الأسهم في الإمارات؟

لا، لا تُفرض ضرائب على أرباح الاستثمار أو الأسهم للمستثمرين في الإمارات.

ما هي الإعفاءات الضريبية في الإمارات؟

هناك إعفاءات للشركات الناشئة والشركات الصغيرة التي تقل أرباحها عن 375,000 درهم إماراتي، كما يتمتع العديد من القطاعات مثل النفط والغاز والمناطق الحرة بإعفاءات أو تخفيضات ضريبية.

هل يوجد ضريبة على العقارات في الإمارات؟

لا توجد ضريبة على ملكية العقارات، لكن قد تُفرض رسوم تسجيل عند شراء العقار ورسوم سنوية في بعض الإمارات.

كيف يمكن للشركات تقديم الإقرارات الضريبية؟

يتم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً من خلال نظام الهيئة الاتحادية للضرائب قبل المواعيد المحددة لتجنب الغرامات.

ما هي الغرامات على عدم الالتزام بالضرائب؟

تشمل الغرامات تأخير التسجيل أو تقديم الإقرار أو دفع الضريبة، وتختلف حسب نوع المخالفة وقد تصل إلى مبالغ كبيرة للشركات الكبيرة.

هل يمكن للشركات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، يمكن للشركات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المصاريف التجارية المؤهلة عن طريق تقديم طلب رسمي للهيئة الاتحادية للضرائب. ننصحك بتصفح كل من الهيئة الاتحادية للضرائب و اقتصادية دبي، كما يمكنك الاطلاع على قانون الحرمان في الإمارات، إلى جانب مراكز تم للخدمات الحكومية في أبوظبي. بهذا نكون قد وصلنا إلى ختام مقالنا، حيث قدمنا كل ما يدور حول الضريبة في الامارات. نوصيك بمتابعة ماي بيوت، المدونة العقارية الأولى باللغة العربية في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث الموضوعات الهادفة والمفيدة التي تطرح يوميًا. لا تتردّد بالتواصل معنا على الدوام من خلال ترك استفساراتك بحيّز التعليقات الموجود أسفل الصفحة، ولا تنسَ الاشتراك في نشرة ماي بيوت ليصلك كلّ ما هو جديد حول المواضيع التي تهمّك أسبوعياً.

ما هو الحد الأدنى لقيمة الفاتورة لكي يتمكن السائح من المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

يجب أن لا تقل قيمة الفاتورة عن 250 درهماً إماراتياً.

ما هي نسبة الضريبة التي يستردها السائح من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الإمارات؟

يحصل السائح على 85% من قيمة الضريبة المدفوعة.

ما هي السلع المستثناة من نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح في الإمارات؟

السلع المستهلكة داخل الدولة أو التي لا يتم اصطحابها عند المغادرة.

ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً؟

تبلغ نسبة ضريبة الشركات 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً.

ما هي نسبة الضريبة الانتقائية على المشروبات الغازية في الإمارات؟

تبلغ نسبة الضريبة الانتقائية على المشروبات الغازية 50%.

ما هي نسبة الضريبة على سعر الغرفة في الفنادق كضريبة على المرافق السياحية في الإمارات؟

تبلغ الضريبة على سعر الغرفة في الفنادق 10%.

ما هي الهيئة الحكومية المسؤولة عن الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

الهيئة الاتحادية للضرائب.

متى تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018.

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة هي 5%.

ما هي أنواع الضرائب التي تفرض على المرافق السياحية في الإمارات؟

تشمل الضرائب على المرافق السياحية ضريبة على سعر الغرفة، رسوم خدمة، رسوم بلدية، ضريبة المدينة، ورسوم سياحة.

عناوين المقال