دليل شامل حول استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
في مطلع عام 2018، تحديدًا في 1 يناير، شهدت دولة الإمارات العربية المتحدة تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة. هذه الضريبة غير المباشرة، بنسبة 5%، تُفرض على أغلب السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل التوريد، ويتحمل المستهلك النهائي تكلفتها. تعتبر هذه الضريبة رافدًا من روافد الضرائب في الإمارات. وقد تم تحديد فئات وحالات معينة يمكنها التقدم بطلب لاسترداد هذه الضريبة، وهذا المقال سيوضح هذه الفئات والحالات المؤهلة، وفقًا للائحة التنفيذية للقانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم توريدات السلع والخدمات في دولة الإمارات. تعتبر هذه الضريبة من بين الضرائب الأكثر شيوعاً حول العالم، وتُصنف أحياناً كنوع من ضرائب الاستهلاك. تفرض هذه الضريبة في الدول التي تتبع هذا النظام على أغلب العمليات التجارية من بيع وشراء للسلع والخدمات. تمثل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات مصدراً جديداً للدخل الحكومي، مما يساهم في ضمان استمرارية تقديم خدمات حكومية عالية الجودة في المستقبل، كما أنها تمثل جزءاً مهماً من استراتيجية تنويع مصادر الدخل غير النفطية.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يُلزم كل فرد خاضع للضريبة بتقديم إقرار ضريبي، حيث يتم احتساب الضريبة المستحقة للفترة الضريبية المحددة. إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات، يحق للشخص تقديم طلب لاسترداد المبلغ الفائض.
تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة بالنظر في طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة، سواء بالقبول أو الرفض. تستغرق مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة حوالي 20 يوم عمل تبدأ من تاريخ استلام الطلب الكامل.
خطوات تقديم طلب الاسترداد
فيما يلي خطوات تفصيلية لكيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
- زيارة البوابة الإلكترونية لخدمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إنشاء حساب جديد أو تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
- النقر على تبويب “ضريبة القيمة المضافة”.
- اختيار “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”.
- تعبئة نموذج طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة كاملاً.
- النقر على خيار “تقديم”.
بعد تقديم الطلب، ستتم مراجعته خلال 20 يوم عمل، وفي حال الموافقة، سيتم تحويل المبلغ المستحق خلال 5 أيام عمل.
الفئات المستفيدة من استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تستفيد عدة فئات من خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة في حال استوفت الشروط المطلوبة، وتشمل:
- الخاضعين للضريبة
- الأعمال الأجنبية
- السياح
- بناء المساكن الجديدة
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والهيئات الدبلوماسية
المسكن الجديد للمواطنين
يُمكن للمواطنين الإماراتيين استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على بناء المساكن الجديدة. يحق للمواطن الذي يقوم ببناء مسكن جديد داخل الدولة مطالبة الهيئة برد الضريبة المدفوعة إذا امتلك أو اشترى أرضاً في الدولة وبنى عليها مسكناً خاصاً به.
الأهلية
يقتصر قبول طلبات الاسترداد على الأشخاص الطبيعيين من مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة.
الضريبة القابلة للاسترداد
يجب أن تكون النفقات مرتبطة بالمباني السكنية المشيدة حديثاً، وأن يكون المسكن مخصصاً لمقدم الطلب أو لأفراد عائلته.
الوثائق المطلوبة
تشمل الوثائق المطلوبة ما يلي:
- نسخة من خلاصة القيد لمقدم الطلب.
- صورة عن الهوية الإماراتية لمقدم الطلب.
- وثيقة توضح تاريخ شغل المبنى، مثل فاتورة الكهرباء أو المياه.
- رخصة البناء.
- شهادة إنجاز صادرة من البلدية.
- رسالة توكيل في حال استلام شخص آخر المبلغ المسترد نيابة عن مقدم الطلب.
الشروط
تشمل شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن ما يلي:
- تقديم الطلب إلى الهيئة خلال 12 شهراً من تاريخ إنجاز المسكن.
- تتم معالجة الطلبات الحاصلة على شهادة مصروفات من مصرف الإمارات للتنمية بسرعة أكبر.
الأعمال الأجنبية
يشمل نظام رد ضريبة القيمة المضافة الأعمال الأجنبية، وذلك عن التكاليف التي تم إنفاقها في الدولة من قبل كيان أجنبي ليس له مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة، وغير مسجل فيها. يُقصد بالكيان الأجنبي أي شخص يمارس أعمالاً كما هو متعارف عليه في هذا القرار، ومسجل كمنشأة لدى الجهة المختصة في الدولة التي تأسس فيها.
تجدر الإشارة إلى أن الأعمال الأجنبية والكيانات المقيمة في أي من دول مجلس التعاون الخليجي التي لا تُعد دولة مطبقة، يمكنها تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة بموجب هذا النظام.
الأهلية
فيما يلي شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تمنحها أهلية التقدم بطلب استرداد:
- يسمح للأعمال الأجنبية التي تمارس الأعمال الأجنبية فقط بتقديم طلب لاسترداد الضريبة.
- عدم وجود مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة للشركة أو الدولة المطبقة.
- ألا تكون الشركة خاضعة للضريبة في الدولة.
- أن تكون مسجلة كمنشأة لدى الجهة المختصة في الدولة التي تأسست فيها.
- أن تكون الشركة منتمية لدولة تجيز استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالات مماثلة.
الوثائق المطلوبة
فيما يلي الوثائق والمستندات المطلوبة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة:
- شهادة الامتثال الضريبي الأصلية، مثل شهادة حالة النشاط التجاري أو شهادة الأنشطة التجارية أو ما يعادلها باللغتين العربية والإنجليزية، صادرة عن إدارة الضرائب المختصة، تتضمن رقم التسجيل الضريبي الخاص بالشركة ومصدقة من سفارة دولة الامارات العربية المتحدة في بلد التسجيل الضريبي.
- تقديم خطاب أو دليل بديل من هيئة الضرائب في حال كانت الشركة تقوم بأنشطة معفاة أو غير تجارية في بلد التأسيس والتي لا تمنح الحق في استرداد أي ضريبة بالكامل.
- فواتير الضرائب ذات الصلة ملحقة مع إثباتات قيمة الدفع المطلوب استردادها.
- صورة عن جواز سفر المفوض بالتوقيع.
- إثبات سلطة المفوض بالتوقيع.
سياح وزوار الإمارات
في نوفمبر 2018، أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة عن بدء العمل بنظام استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح، مما يتيح لهم استرجاع القيمة المضافة التي تم دفعها على مشترياتهم أثناء تواجدهم في الدولة لدى مغادرتهم. تتوفر خدمة استرجاع الضريبة في مطار دبي الدولي، ومطار أبوظبي الدولي، ومطار الشارقة الدولي. يُقصد بعبارة “السائح القادم من خارج الدولة” كل شخص طبيعي غير مقيم في أي من الدول المطبقة، وليس عضواً في طاقم الرحلة أو الطائرة التي تغادر الدولة المطبقة.
و أخيرا وليس آخرا
لقد استعرضنا في هذا المقال نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الفئات المؤهلة والشروط والإجراءات اللازمة. يهدف هذا النظام إلى دعم الاقتصاد الوطني وتوفير بيئة جاذبة للأعمال والسياحة. يبقى السؤال: كيف يمكن تطوير هذا النظام ليكون أكثر سهولة وفعالية في المستقبل؟
